37個(gè)理事會(huì)成員、6所“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院、官方網(wǎng)站訪客遍布175個(gè)國(guó)家(地區(qū))……經(jīng)過(guò)5年多發(fā)展，由我國(guó)首倡發(fā)起的“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制更加堅(jiān)實(shí)有力，通過(guò)搭建開放包容的交流平臺(tái)，推出豐富務(wù)實(shí)的合作成果，進(jìn)一步消除跨境貿(mào)易投資壁壘，有力促進(jìn)高質(zhì)量共建“一帶一路”。

“朋友圈”越來(lái)越大

近期舉辦的第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇審議通過(guò)了馬爾代夫稅務(wù)局以理事會(huì)成員身份加入合作機(jī)制。至此，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制已有37個(gè)成員和30個(gè)觀察員，成為共建“一帶一路”倡議下國(guó)際稅收領(lǐng)域具有重要影響力的多邊稅收合作平臺(tái)。

“在共建‘一帶一路’倡議的引領(lǐng)下，‘一帶一路’稅收征管合作機(jī)制已走過(guò)5年多的發(fā)展歷程，各方攜手共進(jìn)，取得了豐碩成果。”國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)胡靜林表示，中國(guó)稅務(wù)部門全面落實(shí)歷屆論壇達(dá)成的系列共識(shí)，深入推進(jìn)依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅、協(xié)同治稅，持續(xù)凝聚稅收治理合力。截至目前，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制已成功舉辦五屆論壇，累計(jì)形成29項(xiàng)重點(diǎn)成果，有力推動(dòng)構(gòu)建增長(zhǎng)友好型國(guó)際稅收環(huán)境。近年來(lái)，還舉辦多場(chǎng)“一帶一路”國(guó)家稅務(wù)人員研修班及專題研討會(huì)，參訓(xùn)學(xué)員1500多人。“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制官方網(wǎng)站訪客遍布175個(gè)國(guó)家(地區(qū))，有效促進(jìn)各方交流互鑒。

近期，在阿爾及利亞稅務(wù)局和合作機(jī)制秘書處的共同努力下，“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院·阿爾及爾正式成立。該學(xué)院將致力于用法語(yǔ)和阿拉伯語(yǔ)向非洲國(guó)家稅務(wù)官員提供培訓(xùn)。阿爾及利亞稅務(wù)局局長(zhǎng)阿梅爾·阿卜德拉提弗表示，“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院·阿爾及爾的成立，將為非洲稅務(wù)官員提供更多學(xué)習(xí)資源和機(jī)會(huì)，推動(dòng)非洲國(guó)家稅收征管能力提升。

至此，“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院已增至6所，分別位于中國(guó)(揚(yáng)州、北京、澳門)、哈薩克斯坦(阿斯塔納)、沙特阿拉伯(利雅得)以及阿爾及利亞(阿爾及爾)，輻射多語(yǔ)種的跨國(guó)稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)更加完善。截至2024年8月，“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院已累計(jì)組織140余期線上線下培訓(xùn)，培訓(xùn)了來(lái)自120多個(gè)國(guó)家(地區(qū))約6000名財(cái)稅官員。格魯吉亞稅務(wù)局副局長(zhǎng)帕塔·基拉澤表示，隨著國(guó)際社會(huì)相互聯(lián)系日益緊密，通力合作、互惠共贏已成為各國(guó)稅務(wù)部門應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的時(shí)代訴求。“一帶一路”稅收征管合作論壇作為國(guó)際稅務(wù)領(lǐng)域的一個(gè)關(guān)鍵平臺(tái)，能夠幫助合作各方增進(jìn)聯(lián)系、交流經(jīng)驗(yàn)、凝聚共識(shí)，并通過(guò)協(xié)作找到應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的有效方案。“合作機(jī)制不僅推動(dòng)了各國(guó)稅務(wù)部門的互學(xué)互鑒，也為稅務(wù)部門和企業(yè)架起了溝通的橋梁。”香港總商會(huì)主席陳瑞娟表示。國(guó)際貨幣基金組織財(cái)政事務(wù)部收入管理處處長(zhǎng)黛布拉·亞當(dāng)斯認(rèn)為，“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制是非常好的多邊平臺(tái)，它將全球不同地區(qū)、不同發(fā)展階段、不同文化的人聚在一起，一同交流稅收征管經(jīng)驗(yàn)，提升稅收征管能力，對(duì)各方都大有裨益。

成果不斷豐富

剛結(jié)束的第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇不僅規(guī)模為歷屆最大，達(dá)成的成果也是歷屆最多的。論壇吸引了來(lái)自近50個(gè)國(guó)家和地區(qū)的稅務(wù)部門、13個(gè)國(guó)際組織和40余家中外跨國(guó)企業(yè)代表共500余人參加，取得了九項(xiàng)成果。

其中，《第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇聯(lián)合聲明》明確了就深化稅收征管合作達(dá)成的系列共識(shí)，對(duì)共同關(guān)切的問(wèn)題探討形成解決方案，倡導(dǎo)相關(guān)方共同參與構(gòu)建更加透明、高效、可預(yù)期的稅收合作機(jī)制，為企業(yè)提供更加穩(wěn)定、公平、透明、可預(yù)期的稅收環(huán)境。《香港行動(dòng)計(jì)劃(2025—2027)》聚焦推動(dòng)建立穩(wěn)定清晰的稅收法治體系和征管程序、提高稅收確定性促進(jìn)稅收遵從、加快稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型、將征管能力建設(shè)納入稅收發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃等，擬定未來(lái)三年任務(wù)規(guī)劃，列明合作機(jī)制工作重點(diǎn)，并制定實(shí)施框架。此外，還形成了《提高稅收確定性工作組報(bào)告(2022—2024)》《推動(dòng)稅收征管信息化工作組報(bào)告(2022—2024)》《優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境工作組報(bào)告(2022—2024)》《“一帶一路”稅收征管能力促進(jìn)聯(lián)盟工作情況報(bào)告(2022—2024)》等報(bào)告。香港稅務(wù)局局長(zhǎng)譚大鵬表示，本屆論壇是共建“一帶一路”國(guó)家及相關(guān)國(guó)際組織、跨國(guó)企業(yè)深化稅收領(lǐng)域溝通交流、推進(jìn)多邊稅收合作的重要活動(dòng)，所達(dá)成的共識(shí)和成果，將有力提升各國(guó)稅收征管能力建設(shè)，為全球經(jīng)濟(jì)稅收治理貢獻(xiàn)更多力量。

論壇期間，國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局、國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局與香港特別行政區(qū)稅務(wù)局、澳門特別行政區(qū)財(cái)政局在香港簽署《稅收服務(wù)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)四方合作備忘錄》。四方將著力推進(jìn)納稅服務(wù)協(xié)同，共同為粵港澳大灣區(qū)內(nèi)納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效智能的辦稅體驗(yàn)，推進(jìn)粵港澳大灣區(qū)納稅人跨境業(yè)務(wù)涉稅事項(xiàng)辦理更加順暢。同時(shí)，將建立聯(lián)席會(huì)議和聯(lián)絡(luò)人制度，共同研究和落實(shí)相關(guān)重點(diǎn)工作任務(wù)，不斷深化拓展合作范圍。瑞士洛桑大學(xué)稅收政策學(xué)教授、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織稅收政策與管理中心前主任帕斯卡·圣塔曼認(rèn)為，加強(qiáng)“一帶一路”稅收征管合作非常重要，合作機(jī)制取得了令人振奮的成果。

服務(wù)更加精準(zhǔn)

不斷完善的跨境稅費(fèi)服務(wù)為“一帶一路”稅收合作提供了堅(jiān)實(shí)保障。2023年，稅務(wù)部門集成創(chuàng)新推出“稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌，為納稅人提供更加專業(yè)化、規(guī)范化、國(guó)際化的稅費(fèi)服務(wù)。“稅路通”品牌發(fā)布以來(lái)，全國(guó)所有省級(jí)稅務(wù)局結(jié)合地域特色，全部創(chuàng)建了各自“稅路通”子品牌，開展系列政策宣講活動(dòng)和跨部門協(xié)同服務(wù)。

2023年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局依托“稅路通”跨境服務(wù)品牌，梳理現(xiàn)行有效的51項(xiàng)穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收支持政策和征管服務(wù)舉措，更新發(fā)布《穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收政策指引》，精準(zhǔn)推送實(shí)現(xiàn)“政策找人”“產(chǎn)品找人”，2023年累計(jì)向超13萬(wàn)戶跨境納稅人定向推送國(guó)別(地區(qū))投資稅收指南和稅收紅利賬單。

跨境投資稅收服務(wù)產(chǎn)品體系更加豐富。截至目前，已累計(jì)更新發(fā)布105份國(guó)別(地區(qū))投資稅收指南、包含99個(gè)涉稅事項(xiàng)的“走出去”稅收指引、26個(gè)海外稅收案例、50個(gè)跨境納稅人繳費(fèi)人常見問(wèn)題解答。今年，又新推出了《跨境電商出口海外倉(cāng)出口退(免)稅操作指引》《“走出去”個(gè)人稅費(fèi)指引》以及全球稅訊等動(dòng)態(tài)知識(shí)產(chǎn)品，為跨境投資者及時(shí)掌握境外稅收政策動(dòng)態(tài)和防范跨境投資稅收風(fēng)險(xiǎn)提供參考借鑒。

同時(shí)，跨境投資涉稅問(wèn)題快速溝通渠道持續(xù)拓展。稅務(wù)部門與外國(guó)商會(huì)和協(xié)會(huì)建立常態(tài)化溝通機(jī)制，今年以來(lái)收集并推動(dòng)解決跨境涉稅難題155個(gè)。邀請(qǐng)外國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)、境外中資企業(yè)協(xié)會(huì)、駐外使館等，線上線下同步為企業(yè)宣傳講解跨境投資政策。目前已先后舉辦奧地利、韓國(guó)、墨西哥等5個(gè)國(guó)別專題活動(dòng)。依托全國(guó)12366熱線持續(xù)做好跨境稅收咨詢服務(wù)，今年以來(lái)累計(jì)為“走出去”和“引進(jìn)來(lái)”企業(yè)提供人工中英雙語(yǔ)涉稅咨詢服務(wù)11萬(wàn)次。

“建設(shè)海外分市場(chǎng)之初，我們?cè)谡哌m用、抵扣范圍等方面經(jīng)常把握不準(zhǔn)，一度擔(dān)心影響投資。”義烏中國(guó)小商品城海外投資發(fā)展有限公司副總經(jīng)理袁穎表示，義烏稅務(wù)部門了解情況后，選派業(yè)務(wù)骨干組成專屬服務(wù)團(tuán)，對(duì)投資建設(shè)過(guò)程中涉及的稅收政策、征管制度、稅收風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)梳理，為企業(yè)定制《稅收絲路百科——阿聯(lián)酋》，幫助企業(yè)解決稅收協(xié)定待遇、商貿(mào)政策法規(guī)等業(yè)務(wù)問(wèn)題，進(jìn)一步堅(jiān)定了企業(yè)走出去的信心。

下一步，“一帶一路”稅收征管合作將從哪些方面繼續(xù)發(fā)力？胡靜林表示，一是不斷拓展合作機(jī)制“朋友圈”，加強(qiáng)稅收政策和征管協(xié)調(diào)對(duì)接，將合作機(jī)制打造成國(guó)際一流的多邊稅收合作平臺(tái)。二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)、課題研究等方面的交流與合作，助力各方進(jìn)一步提升稅收征管能力，推動(dòng)全球稅收治理更加公正合理。三是圍繞提高稅收確定性、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境等重點(diǎn)，推進(jìn)更大范圍、更寬領(lǐng)域、更深層次的合作，為高質(zhì)量共建“一帶一路”貢獻(xiàn)更多更大稅務(wù)力量。“中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局愿與各方一道，在深化稅收征管合作上同向而行、持續(xù)加力，不斷推動(dòng)共建‘一帶一路’實(shí)現(xiàn)新發(fā)展，為構(gòu)建人類命運(yùn)共同體作出新貢獻(xiàn)。”胡靜林說(shuō)。

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